04.12.2020

Спор с инспекцией: суд разрешил организации не облагать взносами оплату питания работников

Компания по коллективному договору производила дотацию на питание работников. Деньги выплачивали независимо от вклада сотрудника в деятельность организации или условий и стажа работы. АС Восточно-Сибирского округа посчитал, что это социальная выплата. Такие дотации нельзя отнести к оплате труда. Значит, вывод инспекции о том, что выплату нужно облагать взносами, неправомерен.

Аналогичного подхода придерживался, например, АС Поволжского округа по вопросу компенсаций за наем жилья иногороднему. Однако и у ФНС, и у Минфина иная точка зрения.

Пока споров по нормам НК РФ не так много. А вот по Закону о страховых взносах практики в пользу страхователя достаточно (подробнее о том, какие выплаты суды считают социальными и разрешают не облагать взносами, см. обзор).

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 02.11.2020 по делу N А19-29229/2019

04.12.2020

На сайте ФНС можно оценить эффективность внедрения электронного документооборота

Новый сервис рассчитывает стоимость, сроки окупаемости и выгоду от перехода на ЭДО с контрагентами и внутри компании.

Он позволяет определить экономию на печати и трудозатратах, эффект от ускорения возмещения НДС.

Как отмечает ФНС, чтобы получить расчет, достаточно ввести:

- количество входящих и исходящих документов;

- число договоров;

- среднюю сумму входящего НДС.

Есть расширенный режим. Там можно добавить больше данных, например:

- число листов в документе;

- трудозатраты на обработку бумажного экземпляра;

- процент инфляции, ставка дисконтирования;

- инвестиции в оборудование и программы;

- количество электронных подписей.

Такой расчет будет точнее.

Сервис формирует подробный аналитический отчет с выгрузкой в файлы разных форматов.

Документ: Информация ФНС России

 

04.12.2020

ФСС дополнил список потерянных и похищенных больничных

Ведомство размещает на сайте реестр недействительных бланков и рекомендует сверять с ним листки сотрудников. Данные актуальны на 31 октября 2020 года.

Найти документ можно по первым девяти знакам его номера. Если реквизиты совпали, принимать и оплачивать больничный не надо, он недействительный.

Документы: Информация ФСС РФ (http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/94108/index.shtml)

04.12.2020

Налоговый маневр в IT-отрасли: передача прав не облагается НДС с момента включения программ в реестр

С 2021 года передача прав на программы для ЭВМ и базы данных освобождаются от НДС, если такие программы и базы данных есть в реестре российских программ и баз данных. Аналогичное правило предусмотрено для передачи прав на их использование.

Из разъяснений Минфина следует, что до момента включения программы или базы данных в реестр освобождение не применяется.

Документы: Письмо Минфина России от 16.11.2020 N 03-07-08/99545

 

04.12.2020

Совет Федерации одобрил поправки к ТК РФ о дистанционной работе

Хотят предусмотреть возможность временно переводить персонал на удаленку и позволить совмещать ее с работой в офисе. Организациям разрешат в экстренных случаях, например при эпидемии, отправлять сотрудников трудиться из дома без их согласия.

Закрепят дополнительные основания увольнения дистанционщиков. Расторгнуть трудовой договор можно будет, в частности, если работник не выходит на связь более 2 дней подряд.

Планируется, что новые правила начнут действовать уже с 1 января.

 

 

04.12.2020

Планируют установить требования к квалификации ответственных за пожарную безопасность

Работодатели смогут назначать ответственными за пожарную безопасность только квалифицированных сотрудников. Таким специалистам придется соответствовать требованиям из утвержденных правительством квалификационных справочников и (или) профстандартам. Проект об этом внесен в Госдуму.

Сейчас руководитель организации может выбрать ответственным за пожарную безопасность любого сотрудника. Последнему достаточно пройти обучение пожарно-техническому минимуму. Для составления должностной инструкции рекомендовано использовать профстандарт "Специалист по противопожарной профилактике".

 

03.12.2020

Минфин: на УСН нельзя учесть в расходах оплату тестирования работников на коронавирус

Затраты организации на оплату услуг по тестированию работников на коронавирус учесть при расчете налога на УСН нельзя. По мнению Минфина, перечень учитываемых на спецрежиме расходов закрытый и затрат на анализы в нем нет.

Обращаем внимание, что если организация применяет общий режим налогообложения, то, по разъяснениям финансистов, оплату тестирования работников можно учесть как прочие расходы, т.е. затраты на обеспечение безопасных условий труда.

Документ: Письмо Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-06/2/101770

инспекции

 

03.12.2020

Tax free: утвердили формат чека и собираются продлить пилотный проект

С 2021 года в системе tax free вводят электронный документооборот. Для этого ФТС совместно с ФНС определили формат чека.

Кроме того, стало известно о планах продлить пилотный проект еще на год. Такой проект выставили на общественное обсуждение. В этом же проекте предлагается распространить систему tax free на следующие регионы:

- Камчатский край;

- Амурская область;

- Владимирская область;

- Иркутская область;

- Псковская область.

Напомним, что в сентябре правительство внесло в Госдуму проект, по которому систему tax free планировалось распространить на всю страну уже с 2021 года. Однако пока документ не приняли даже в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок.

Документы: Приказ ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020

 

03.12.2020

ФНС разъяснила, где платить НДФЛ при переводе работников на "дистанционку" и закрытии подразделений

Налоговики рассмотрели ситуацию, когда организация перевела сотрудников на дистанционную работу и закрыла несколько обособленных подразделений. По мнению службы, НДФЛ с выплат работникам в таком случае нужно перечислять в бюджет по месту нахождения филиала, в котором по штатному расписанию они исполняют обязанности.

Также ФНС отметила, что надо установить, кто является источником выплаты дохода: головная организация или обособленное подразделение. Это требуется для того, чтобы понять, кто считается налоговым агентом, т.е. кто должен рассчитывать, удерживать и перечислять налог в бюджет по месту постановки на учет. Кроме того, налоговики сослались на позицию Минфина: само по себе привлечение дистанционных работников не создает обособленных подразделений.

Документы: Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@

 

 

03.12.2020

Банк России рассказал, что будет, если ошибиться в коде вида дохода при перечислении зарплаты

Если отправитель некорректно указал взысканную сумму или код вида дохода, он может отозвать распоряжение до наступления безотзывности перевода денег. При этом банк не обязан уточнять реквизиты, это лишь его право.

Центробанк также обратил внимание: когда код вида дохода или взысканная сумма указаны неправильно либо их вообще нет, банк может исполнить распоряжение, если у других процедур приема к исполнению положительный результат.

Напомним, с 1 июня при перечислении зарплаты или иного дохода в реквизите 20 платежного поручения нужно указывать код вида дохода и сумму долга, удержанного из зарплаты.

Документы: Письмо Банка России от 03.11.2020 N 45-1-2-ОЭ/18395

 

03.12.2020

Поправки к НК РФ о цифровой валюте внесли в Госдуму

Правительство внесло законопроект, по которому уже с 1 января 2021 года в НК РФ должны заработать поправки, связанные с обращением цифровой валюты.

Во-первых, у налогоплательщиков появятся новые обязанности (п. 2 ст. 1 проекта):

- сообщать о получении права распоряжаться цифровой валютой, в том числе делать это через третьих лиц;

- представлять отчеты об операциях и гражданско-правовых сделках с цифровой валютой, а также о ее остатках.

Информацию нужно будет представить, если сумма поступлений или списаний цифровой валюты превысит эквивалент в 600 тыс. руб. Срок подачи сведений - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сообщения надо будет направлять в электронной форме. Формат для этого установит ФНС. Если проект примут, представить документы в первый раз потребуется в 2022 году за 2021 год (ст. 3 проекта).

Обращаем внимание, что за несообщение или непредставление отчета предусмотрены штрафы (п. 7 ст. 1 проекта). Отдельная статья будет для ответственности за неуплату или неполную уплату налога по операциям, в которых расчеты проводили с цифровой валютой (п. 8 ст. 1 проекта).

Во-вторых, для налоговых правоотношений цифровая валюта будет признаваться имуществом (п. 3 ст. 1 проекта). Однако операции, связанные с ее обращением, не будут считаться объектом обложения НДС и не будут амортизироваться (п. п. 1 и 2 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 1065710-7

 

 

03.12.2020

Смена ОКТМО из-за нового муниципалитета: что указать в 6-НДФЛ

ФНС разъяснила, что в расчеты вносят:

- старый ОКТМО - при сдаче формы за период до изменения кода;

- новый - при сдаче формы за период после изменения.

Это же правило действует для "уточненок".

Ведомство высказывало такое мнение и ранее.

Документы: Письмо ФНС России от 28.09.2020 N БС-4-11/15739@

03.12.2020

На выбор формата трудовых книжек у работников остался месяц

До 31 декабря включительно нужно завершить сбор с персонала письменных заявлений о выборе формата трудовой книжки.

Если сотрудник отказался от ведения трудовой книжки, ее нужно выдать в день подачи заявления, если не сделал выбор - продолжить вести в бумажном варианте.

Подробнее об электронных трудовых книжках читайте в нашем обзоре.

Документ: Федеральный закон от 16.12.2019 N 439-ФЗ

 

 

02.12.2020

Правительство утвердило предельные размеры базы по взносам на 2021 год

В следующем году предельные размеры базы для начисления страховых взносов составят:

966 тыс. руб. - для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, что на 5,9% больше показателя 2020 года;

1 465 тыс. руб. - для пенсионных взносов. Этот предел возрастет на 13,4% по сравнению с показателем текущего года.

Напомним, если выплаты в пользу физлица с начала года превысили пороговое значение базы, страхователь должен платить пенсионные взносы по тарифу 10%, а "больничные" взносы перечислять вовсе не нужно.

Документ: Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935

 

01.12.2020

Организация уплатила штраф работника за нарушение ПДД: ФНС рассказала, когда нужно платить взносы

Когда нарушение зафиксировано специальными техсредствами, т.е. камерами, к ответственности привлекают собственника автомобиля. Если работодатель и есть собственник ТС, то неважно, какой именно водитель допустил нарушение, и взносы платить не нужно.

А вот если постановление по делу об административном правонарушении вынесено именно в отношении водителя, то работодатель при уплате штрафа должен перечислить взносы. Как объяснили налоговики, получается, что для работника это выплата в рамках трудовых отношений. Однако в судебной практике встречается и иной подход. Например, АС Центрального округа посчитал, что компенсацию административных штрафов нельзя отнести к оплате труда, а значит, нельзя и облагать взносами. Хотя спор разрешен по нормам Закона о страховых взносах, полагаем, что обоснование можно применить и сейчас, ведь в НК РФ в этой части содержатся аналогичные нормы.

Документ: Письмо ФНС России от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@

 

01.12.2020

Финансисты напомнили, что думает КС РФ о периоде восстановления НДС с авансов

Финансисты обратили внимание на подход суда 2018 года о периоде восстановления НДС с аванса. В суд обратился налогоплательщик, который считал: обязанность восстанавливать налог в периоде отгрузки негативно влияет на деятельность. Организация настаивала на том, что восстанавливать НДС надо в периоде, когда собраны все документы для вычета. КС РФ пришел к выводу, что эта позиция ошибочна. Суд напомнил, что вычет можно заявить в квартале отгрузки, если документы поступили после его окончания, но до срока сдачи декларации. В таком случае нет оснований восстанавливать НДС не в периоде отгрузки.

Документы: Письмо Минфина России от 03.11.2020 N 03-07-11/95915

Письмо Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-11/99951

01.12.2020

Минфин предлагает установить, что должно быть в QR-коде платежей в бюджет

Министерство выставило на общественное обсуждение проект изменений, которые планируется внести в правила указания информации в реквизитах распоряжений о перечислении денег в бюджет. Предлагается закрепить право администраторов доходов бюджета, а также государственных и муниципальных учреждений включать в распоряжения кодированные реквизиты перевода. Этот QR-код помимо блока служебных данных должен содержать следующие сведения:

- УИН;

- реквизиты плательщика, а также его ИНН, КПП, номер счета, банк, БИК банка;

- сумму платежа;

- реквизиты получателя, а также его ИНН, КПП и номер счета;

- КБК;

- код ОКТМО;

- назначение платежа;

- тип платежа;

- номер документа;

- дату документа;

- период;

- дату приема к исполнению.

Обращаем внимание, что в налоговых уведомлениях, по которым физлица платят налоги, QR-код уже есть с середины прошлого года.

Документ: Проект приказа Минфина России

  

 

01.12.2020

ФНС планирует скорректировать коды видов доходов и вычетов по НДФЛ

На общественное обсуждение выставили проект, по которому предлагается уточнить и дополнить коды видов доходов и видов вычетов по НДФЛ. Планируемая дата вступления документа в силу не определена. Публичное обсуждение закончится только 15 декабря.

Среди новых кодов видов доходов можно выделить:

- 2017 - для сверхнормативных суточных (больше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день - за рубежом);

- 2004 - для ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство за счет федерального бюджета;

- 2763 - для матпомощи, которую организация профобразования оказывает студентам, аспирантам и т.д.

Кроме того, для доходов от сдачи в аренду имущества нужно будет указывать 1401 для жилой недвижимости и 1402 - для остальных объектов. А вот действующие коды 1400 и 2400 предлагается отменить.

Что касается кодов видов вычетов, то здесь изменения касаются, например, расходов на приобретение и хранение ценных бумаг.

Документ: Проект приказа ФНС России

 

01.12.2020

При УСН в доходы включают проценты, полученные при погашении облигации

Минфин разъяснил: так как облигация - это ценная бумага, проценты по ней относят к внереализационным доходам и облагают единым налогом. Номинальную стоимость в налоговую базу не включают.

Ведомство и раньше высказывало такое мнение.

Документы: Письмо Минфина России от 05.11.2020 N 03-11-06/2/96247

 

 

01.12.2020

В Подмосковье продлили до 13 декабря ряд мер против коронавируса

Продолжат действовать ограничения на передвижение лиц в возрасте старше 65 лет и граждан с хроническими заболеваниями. По-прежнему дистанционно будет проходить обучение в ВУЗах и профессиональных образовательных организациях области.

Продлен и ряд запретов запреты, в частности:

- на посещение гражданами музеев, музеев-заповедников и дворцово-парковых музеев, за исключением прогулок на их территориях;

- проведение физкультурных, спортивных мероприятий с участием зрителей.

Документ: Постановление Губернатора Московской области от 26.11.2020 N 530-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1094689)

 

 

30.11.2020

Появился проект новой формы 4-ФСС

ФСС выставил на общественное обсуждение новую форму расчета по взносам на травматизм, которую, вероятно, придется применять уже с расчета за I квартал 2021 года. Среди новшеств можно выделить такие положения:

- 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения;

- в таблице 1 "Расчет сумм страховых взносов" добавят строку "Исчислено страховых взносов", а строку "Дата установления надбавки" уберут;

- в составе 4-ФСС больше не будет таблиц с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и с соответствующими расходами (сейчас это таблицы 2 и 3);

- появится новая таблица 1.1 с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами;

- для страхователей, которые предоставляют персонал, скорректировали таблицу сведений для расчета взносов. Во-первых, теперь она станет таблицей 2 (сейчас 1.1). Во-вторых, в ней появятся новые столбцы для указания КПП принимающей организации, численности инвалидов среди временно направленных работников, а также скидки и надбавки к страховому тарифу.

Документы: Проект приказа ФСС РФ

 

 

30.11.2020

ФНС разработала формат реестра документов по льготам по НДС

Чтобы сократить объем запрашиваемых документов при камеральной проверке, налогоплательщик может направить реестр в электронном виде. Для этого ведомство разработало его формат, который применяется с 23 ноября. Теперь, если подать реестр на бумаге, инспекция запросит все документы. Напомним, ранее пи применении риск-ориентированного подхода обязанности сдавать реестр по электронке не было.

Также налоговики снова направили рекомендуемую форму реестра и порядок его заполнения.

Документы: Письмо ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589

 

 

30.11.2020

IT-компании - субъекты МСП могут сэкономить на взносах при утрате права на пониженные тарифы

Минфин разъяснил: если организация нарушила условия тарифов страховых взносов для IT-сферы, она может пересчитать их по ставкам для малого и среднего бизнеса.

Это касается пенсионных, больничных и медицинских взносов, начисленных после 1 апреля 2020 года. Взносы с начала года до этой даты надо пересчитать по обычным тарифам.

В 2020 году для IT-компаний действуют тарифы:

- на ОПС - 8%;

- на ВНиМ - 2% или 1,8%;

- на ОМС - 4%.

С 1 января 2021 года их снизят.

Для МСП с 1 апреля 2020 года есть пониженные ставки для выплат сверх МРОТ:

- на ОПС - 10%;

- на ВНиМ - 0%;

- на ОМС - 5%.

Документы: Письмо Минфина России от 18.11.2020 N 03-15-06/100334

30.11.2020

Декларация по СОУТ может стать бессрочной: проект принят в первом чтении

Предложено закрепить в Законе о спецоценке норму о том, что если условия и организация труда на рабочем месте сохранены, то декларация соответствия условий труда действует бессрочно. Автоматически продлеваться на 5 лет она больше не будет.

Поводы для повторной спецоценки изменять не собираются. Ее нужно проводить в следующих ситуациях:

- с работником произошел несчастный случай, в котором не виноваты третьи лица;

- у сотрудника выявлено профзаболевание из-за воздействия вредных или опасных производственных факторов;

- в отношении сотрудника или на его рабочем месте выявлены нарушения требований охраны труда.

Документ: Проект Федерального закона N 1034649-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1034649-7)

30.11.2020

В Москве придется оставить часть персонала на удаленке до 15 января включительно

Мэр столицы продлил ряд мер по борьбе с коронавирусом до 15 января 2021 года включительно.

Работодателям нужно и дальше оставлять не менее 30% работников на дистанционном режиме и еженедельно подавать отчет об удаленщиках (кроме случаев, когда сведения не изменились).

Граждане старше 65 лет и лица с заболеваниями из спецперечня (https://mosgorzdrav.ru/ru-RU/news/default/card/4689.html) продолжат соблюдать самоизоляцию.

Сохраняются каникулы в организациях Москвы, которые предоставляют дополнительное образование, осуществляют спортивную подготовку. Исключение сделано для электронных образовательных программ, аттестацию по которым можно провести дистанционно.

Остается запрет на посещение детских досуговых организаций, подведомственных городу.

О других недавних мерах в Москве и Подмосковье читайте в нашем обзоре.

Документ: Указ Мэра Москвы от 26.11.2020 N 114-УМ